WBSO 2025: wat verandert er en wat niet
Ieder jaar met prinsjesdag worden de wijzigingen voor de WBSO bekend gemaakt. Een spannend moment; grote wijzigingen in budget of voorwaarden kunnen grote gevolgen hebben voor de gebruikers van de WBSO 2025.
De grootste veranderingen opgesomt
Naast de budgetverhoging zijn er drie belangrijke wijzigingen doorgevoerd in de WBSO-parameters voor 2025:
- Verhoging startersaftrek: Het percentage voor starters stijgt van 40% naar 50%, om innovatie bij start-ups verder te stimuleren
- Hoger tarief eerste schijf: Het tarief in de eerste schijf gaat omhoog van 32% naar 36%, wat gunstig is voor bedrijven met kleinere investeringen
- Verruiming eerste schijf: De grens van de eerste schijf wordt opgetrokken van €350.000 naar €380.000, zodat meer kosten onder het gunstigere tarief vallen
Budget
De verhoging van het WBSO-budget in 2025 is een positieve stap voor bedrijven die zich bezighouden met innovatie. Het WBSO 2025 budget wordt vanaf dit jaar structureel verhoogd met €100 miljoen per jaar, wat het totale budget op €1,582 miljard brengt. Deze extra middelen zijn bedoeld om meer bedrijven, met name start-ups en kleinere ondernemingen, te ondersteunen bij hun onderzoek en innovatieprojecten.
Het stelt bedrijven in staat om meer te investeren in onderzoek en ontwikkeling (R&D) zonder zich zorgen te hoeven maken over de fiscale lasten die daarbij komen kijken. Door deze toename wordt het voor een breder scala aan ondernemingen aantrekkelijker om gebruik te maken van de WBSO-regeling. Dit stimuleert niet alleen technologische vooruitgang, maar draagt ook bij aan het concurrentievermogen van Nederland op internationaal niveau.
De overheid heeft als doel gesteld om tegen 2030 minstens 3% van het Bruto Binnenlands Product (BBP) te investeren in innovatie. De verhoging van het WBSO-budget speelt een belangrijke rol in het realiseren van deze ambitie. Het beschikbare budget is verhoogd naar € 1,6 miljard. Met deze uitbreiding ondersteunt de overheid bedrijven door een deel van de loonkosten die verbonden zijn aan R&D-activiteiten fiscaal te compenseren.
Wat blijft hetzelfde voor de WBSO in 2025?
Een geruststellend aspect van de WBSO 2025 is dat de basis van de regeling grotendeels ongewijzigd blijft. De doelstelling van de WBSO – het stimuleren van innovatie door het verlagen van loonkosten voor R&D-projecten – blijft intact. Bedrijven kunnen nog steeds aanspraak maken op een percentage van hun R&D-uitgaven, waarmee hun belastingaanslag wordt verlaagd. Dit betekent dat zowel mkb-bedrijven als grote ondernemingen kunnen blijven profiteren van de voordelen die de WBSO biedt, zonder dat er grote veranderingen zijn in de structuur van de regeling.
Wat verandert er voor de WBSO 2025?
Er zal in 2025 binnen de WBSO meer nadruk gelegd op het stimuleren van groene innovaties. Bedrijven die zich bezighouden met duurzame technologieën of projecten gericht op het terugdringen van CO2-uitstoot, kunnen mogelijk in aanmerking komen voor extra fiscale voordelen binnen de WBSO-regeling.
Voorwaarden en schijven
De eerste twee jaar zal nog met een uurloon van €29,- worden gerekend, na de eerste twee jaar zal dit bedrag veranderen naar het werkelijke uurloon. Vervolgens worden met de volgende parameters gerekend:
| Tarief | 2024 | 2025* |
|---|---|---|
| Tarief 1e schijf | 32% | 36% |
| Tarief 1e schijf starters | 40% | 50% |
| Grens 1e schijf | € 350.000 S&O-grondslag | € 380.000 S&O-grondslag |
| Tarief 2e schijf | 16% | 16% |
*Op 17 december 2024 heeft de Eerste Kamer het Belastingplan 2025 goedgekeurd, inclusief een amendement voor een verhoogd WBSO-budget. Dit leidt tot een aanpassing van de parameters: het tarief van de eerste schijf en de bovengrens hiervan worden in 2025 verhoogd.
In 2024 bedraagt de S&O-aftrek voor zelfstandigen € 15.551, terwijl startende zelfstandigen recht hebben op een aanvullende aftrek van € 7.781. Aan het einde van 2024 zal het ministerie van Economische Zaken de nieuwe bedragen bekendmaken die zelfstandigen en startende zelfstandigen in 2025 kunnen aftrekken voor S&O-werkzaamheden.
Al met al een leuk eindejaarscadeau voor de innovatieve ondernemers van Nederland! Ook profiteren van de WBSO-subsidie? Via SOM kan je gemakkelijk jouw WBSO SUbsidie aanvragen. Neem contact op en we helpen je graag.
